КАРТОЧКА ПРОЕКТА ФУНДАМЕНТАЛЬНЫХ И ПОИСКОВЫХ НАУЧНЫХ ИССЛЕДОВАНИЙ,
ПОДДЕРЖАННОГО РОССИЙСКИМ НАУЧНЫМ ФОНДОМ

Информация подготовлена на основании данных из Информационно-аналитической системы РНФ, содержательная часть представлена в авторской редакции. Все права принадлежат авторам, использование или перепечатка материалов допустима только с предварительного согласия авторов.

 

ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

---

Номер 23-28-00365

НазваниеТрансформация налогообложения труда, капитала граждан и добавленной стоимости в целях повышения уровня благосостояния

РуководительПугачев Андрей Александрович, Кандидат экономических наук

Организация финансирования, регион федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования "Ярославский государственный университет им. П.Г. Демидова", Ярославская обл

Период выполнения при поддержке РНФ

2023 г. - 2024 г.

Конкурс№78 - Конкурс 2022 года «Проведение фундаментальных научных исследований и поисковых научных исследований малыми отдельными научными группами».

Область знания, основной код классификатора 08 - Гуманитарные и социальные науки, 08-155 - Прогнозирование социально-экономического развития, государственное регулирование экономики и управление социально-экономическими процессами

Ключевые слованалоги, налогообложение, потенциал, неравенство, социальное неравенство, монетарное неравенство, благосостояние, бедность

Код ГРНТИ06.73.15

---

 

ИНФОРМАЦИЯ ИЗ ЗАЯВКИ

---

Аннотация
16 марта 2022 года Президент на совещании по социально-экономической поддержке субъектов РФ отметил: «даже в текущей непростой ситуации нам необходимо добиться снижения уровня бедности и неравенства». В современных кризисных условиях внимание к уровню благосостояния граждан также выходит на первый план, тем более что в последние годы повысить его не удавалось. Подоходное налогообложение, как один из инструментов сокращения неравенства по доходам, не способствовало сглаживанию неравенства и не стимулировало рост благосостояния. В настоящее время проблема неравенства обостряется также и бедностью большого числа граждан. По различным оценкам, 12-20% населения являются бедными. При этом, с 2021 г. изменен подход к определению линии бедности: прожиточный минимум определяется не на основании потребительской корзины, а зависит от медианного значения среднедушевых денежных доходов населения. Очевидно, что действовавшие подходы определения бедности не соответствовали реалиям жизни. Состав потребительской корзины не пересматривался с 2012 года. Новый подход также вызывает определенные вопросы и опасения. Определение структуры потребления по децильным группам сегодня также не соответствует реальности, поскольку не учитывает качества потребляемых продуктов: в рационе наименее обеспеченных граждан происходит замещение продуктов на низкокачественные, с заменителями животных жиров, ГМО. Бедность работающих граждан и молодежи - новый вызов для российского общества и государства. Действующая система налогообложения не способствует повышению благосостояния наименее обеспеченных граждан и сглаживанию неравенства, а, возможно, напротив, усиливает его за счет имеющихся неявных элементов регрессии ставок. Потенциал налогообложения может раскрываться за счет усиления прогрессии НДФЛ, введения необлагаемого минимума и совершенствования системы налоговых вычетов по НДФЛ с акцентом на усиление социальных вычетов и, прежде всего, вычета на детей. Введение необлагаемого минимума при этом требует детального анализа, поскольку в действующей системе распределения НДФЛ возникает риск снижения поступлений НДФЛ для бюджетов многих регионов, поэтому также необходимо разработать направления совершенствования механизма распределения НДФЛ. В части косвенного налогообложения потребления требует исследования целесообразность установления пониженных ставок НДС и акцизов по отдельным категориям товаров - насколько это способствует сокращению неравенства. Научная новизна исследования состоит в развитии теоретико-методологических подходов к определению потенциала налогового воздействия на повышение благосостояния граждан и сглаживание неравенства в России. Объект исследования – потенциал налогообложения по повышению уровня благосостояния граждан и сглаживанию трансформирующегося неравенства. Предмет исследования – финансово-экономические отношения, возникающие между государством и обществом по поводу воздействия налоговых инструментов на благосостояние и неравенство. Исследование позволит ответить на следующие вопросы. Действующие налоговые инструменты в России сглаживают неравенство? Способствуют ли они повышению благосостояния? С позиции модифицированной кривой С. Кузнеца налогообложение в России оказывает влияние на зависимость неравенства от экономического развития и благосостояния? Какие налоговые инструменты наиболее подходят для сглаживания трансформирующегося неравенства? Какие из действующих налоговых инструментов наиболее эффективны? Какие инструменты целесообразно внедрить и совершенствовать? Способствует ли сглаживанию социального неравенства по доходам введение в 2021 г. прогрессии по подоходному налогу? Более эффективно с точки зрения сглаживания социального неравенства подоходное налогообложение или косвенное налогообложение потребления?

Ожидаемые результаты
Планируется, что на основе исследования потенциала налоговых инструментов сглаживания социального неравенства будут сформированы конкретные предложения по активизации налогового воздействия государства на повышение благосостояния наименее обеспеченных граждан. В рамках тестирования модифицированной кривой С. Кузнеца будут определены наиболее эффективные факторы налогового влияния на соотношение неравенства и экономического развития с учетом характеристик действующего экономического цикла. Определены тенденции современной трансформации неравенства в России. Оценены эффекты влияния на социальное неравенство подоходного и косвенного налогообложения, а также налоговых вычетов. Конкретное воплощение реализация проекта находит в рамках: - формирования теоретико-методологической основы потенциала налогового воздействия на неравенство и повышение благосостояния; - систематизации факторов, обусловливающих воздействие государство на неравенство и повышение благосостояния; - разработанных методиках оценки потенциала налогового воздействия на неравенство и повышение благосостояния; - предложенной концепции реализации потенциала налоговых инструментов сглаживания неравенства и повышение благосостояния. Указанные ожидаемые результаты планируется представить в виде сводного аналитического отчета с предложениями по развитию потенциала налогового воздействия на неравенство и направить в Министерство экономического развития РФ, Министерство финансов РФ, Федеральную налоговую службу РФ, Правительство Ярославской области. Результаты исследования будут использованы при подготовке диссертаций Пугачева А.А., Кирсанова И.А., выпускной квалификационной работы Рябининой С.Е. Результаты исследования будут использоваться при преподавании дисциплин «Налоговый потенциал региона: особенности оценки», «Государственный налоговый менеджмент», «Налоговое планирование» на экономическом факультете ФГБОУ ВО «Ярославский государственный университет им. П.Г. Демидова». Планируется государственная регистрация результатов интеллектуальной деятельности по оценке потенциала налогообложения по сглаживанию неравенства и повышению благосостояния в России. В рамках проекта предполагается издание монографии, цикла научных статей в журналах, входящих в Web of Science, Scopus, RSCI, перечень ВАК, а также государственная регистрация результатов интеллектуальной деятельности по оценке и развитию потенциала инструментов налогового воздействия на неравенство и благосостояние. Планируется представление и обсуждение промежуточных и итоговых результатов проекта на научных конференциях, в том числе международных, а также публикации соответствующих результатов в научных сборниках конференций.

---

 

ОТЧЁТНЫЕ МАТЕРИАЛЫ

---