КАРТОЧКА ПРОЕКТА ФУНДАМЕНТАЛЬНЫХ И ПОИСКОВЫХ НАУЧНЫХ ИССЛЕДОВАНИЙ,
ПОДДЕРЖАННОГО РОССИЙСКИМ НАУЧНЫМ ФОНДОМ

Информация подготовлена на основании данных из Информационно-аналитической системы РНФ, содержательная часть представлена в авторской редакции. Все права принадлежат авторам, использование или перепечатка материалов допустима только с предварительного согласия авторов.

 

ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

---

Номер 23-78-10160

НазваниеКонцепция обеспечения налоговой безопасности государства в условиях новых вызовов

РуководительПономарева Карина Александровна, Доктор юридических наук

Организация финансирования, регион федеральное государственное бюджетное учреждение "Научно-исследовательский финансовый институт Министерства финансов Российской Федерации", г Москва

Период выполнения при поддержке РНФ

07.2023 - 06.2026

Конкурс№85 - Конкурс 2023 года «Проведение исследований научными группами под руководством молодых ученых» Президентской программы исследовательских проектов, реализуемых ведущими учеными, в том числе молодыми учеными.

Область знания, основной код классификатора 08 - Гуманитарные и социальные науки, 08-353 - Административное право. Финансовое право. Административная юстиция

Ключевые словаНалоговое право, налоговая безопасность, налогообложение, новые вызовы, фискальные интересы государства, фискальная база, налоговое администрирование, налоговый суверенитет, цифровизация экономики, бюджетная система, налоговая система, отрасли экономики, санкции, меры поддержки экономики, оценка эффективности мер поддержки

Код ГРНТИ10.21.63

---

 

ИНФОРМАЦИЯ ИЗ ЗАЯВКИ

---

Аннотация
Актуальность решения научной проблемы обусловлена необходимостью обеспечения фискальных интересов государства и трансформацией подходов к регулированию налоговых отношений в условиях новых вызовов, с которыми столкнулась российская экономика. Цель проекта состоит в разработке концепции обеспечения налоговой безопасности государства в условиях новых вызовов. Концепция включает следующие элементы: 1. экономико-правовое обоснование влияния новых вызовов на налоговую безопасность; 2. правовые конструкции, которые могут быть внедрены в теорию налогового права и налоговое законодательство в целях защиты фискальных интересов РФ. 3. оценка достаточности и экономической эффективности правовых мер минимизации угроз налоговой безопасности, обусловленных новыми вызовами: Для разработки каждого элемента концепции необходимо решение задач (п. 4.3 заявки), наиболее важными из которых видятся выявление правовых вызовов фискальным интересам российского государства; оценка влияния новых вызовов на бюджетную систему РФ в части налоговых доходов; проведение диагностики налоговой системы с целью выявления наиболее затронутых новыми вызовами региональных бюджетов, отраслей экономики и отдельных налогов; разработка Стратегии налоговой безопасности РФ. Междисциплинарный подход позволит оценить экономические и фискальные последствия выбора Россией сценариев развития национальной налоговой политики. В рамках проекта рассматриваются методологические подходы к формированию концепции обеспечения налоговой безопасности государства; разработке мер минимизации влияния угроз налоговой безопасности на выявленные в результате исследования бюджеты, отрасли, налоги; оценке эффектов от указанных и предлагаемых в рамках проекта мер минимизации этих угроз; разработке направлений совершенствования инструментов минимизации этих угроз. Научная новизна определяется целью и задачами, теоретическим осмыслением и обоснованием концепции исследования, в рамках которого впервые проводится анализ обозначенных в п. 4.3 элементов концепции на основе актов налогового законодательства, международно-правовых источников, актов правоприменительной практики. Несмотря на то, что опубликован ряд работ по отдельным правовым и экономическим аспектам налоговой безопасности, налогового контроля и администрирования, не сформировано комплексной научной концепции, сочетающей теоретическое обоснование концепции фискальных интересов государства в условиях новых вызовов и выработку практических рекомендаций по совершенствованию законодательства. Обновление нормативной базы в 2022 году требует новых исследований по теме. В рамках исследования получены предварительные результаты, составляющие задел участников коллектива и опубликованные в ведущих российских и зарубежных научных изданиях. Задачи исследования могут быть выполнены, а результаты достигнуты по той причине, что системный подход позволяет выявить взаимосвязи между новыми общественными отношениями и потребностями, с одной стороны, и правовыми конструкциями (ответом на вызовы), с другой. Реализация такого подхода возможна благодаря сочетанию компетенций коллектива участников проекта как в области юриспруденции, так и в сфере экономики (см. подробнее п. 4.7), что позволит провести юридическое исследование с элементами междисциплинарного подхода. Теоретическая значимость результатов исследования определяется направленностью на комплексный анализ проблем реформирования налоговой системы в условиях новых вызовов и обоснование возможностей использования правового инструментария для этого. Прикладные результаты проекта могут быть использованы в документах стратегического планирования при совершенствовании регуляторной политики России, а также при оценке эффективности введенных мер поддержки в разрезе субъектов РФ, отраслей и видов налогов. В результате исследования предполагается опубликовать монографию; не менее 10 статей, индексируемых в Scopus/Web of Science/RSCI; не менее 15 статей из списка ВАК.

Ожидаемые результаты
Исследование и сделанные на основании его выводы будут представлять интерес для правовой и экономической науки в России. На основе полученных доктринальных выводов авторы намерены выдвинуть практические предложения, направленные на совершенствование российского налогового законодательства, а также формулирование общих подходов и правовых моделей трансформации налогового права в условиях новых вызовов. Теоретическая значимость результатов исследования определяется направленностью на комплексный анализ проблематики реформирования налоговой системы в условиях новых вызовов для преодоления вызываемых ими угроз налоговой безопасности и обоснование возможностей использования правового инструментария для этого. Проводится комплексное исследование, обобщающее существующие и нацеленное на разработку новых эффективных форм и методов правового реагирования на новые вызовы. Прикладные результаты проекта могут быть использованы в документах стратегического планирования в рамках совершенствования регуляторной политики в России, в том числе при разработке Стратегии налоговой безопасности Российской Федерации, а также при оценке эффективности введенных мер поддержки в разрезе субъектов Российской Федерации, отраслей и видов налогов. По итогам проекта ожидаются следующие результаты: разработаны и введены в научный оборот авторские понятия «налоговая безопасность государства», «угроза налоговой безопасности», «правовое обеспечение налоговой безопасности государства»; структурированы элементы системы обеспечения налоговой безопасности государства; определены понятие, сущность и типология новых вызовов; определены экономические эффекты новых вызовов на фискальную базу как угрозы налоговой безопасности российского государства; разработаны теоретические подходы к оценке влияния новых вызовов на налоговую систему Российской Федерации; проведена оценка влияния новых вызовов на на бюджетную систему Российской Федерации в части налоговых доходов с использованием эконометрического и математико-статистического инструментария; проведена диагностика налоговой системы с целью выявления наиболее затронутых новыми вызовами региональных бюджетов, отраслей экономики и отдельных налогов и разработка мер минимизации влияния угроз налоговой безопасности на выявленные в результате исследования бюджеты, отрасли, налоги; обоснована методологическая роль налоговой безопасности в правовом регулировании налогообложения, рассмотрено правовое регулирование налогообложения как важнейшего элемента достижения национальных целей и защиты от угроз национальной безопасности, обоснована роль публичных и частных субъектов в обеспечении налоговой безопасности; определены дефекты законодательства, обусловленные новыми вызовами, и направления их влияния на налоговые отношения; определены фискальные интересы российского государства под влиянием новых вызовов и определены порожденные ими угрозы таким интересам; выявлены правовые вызовы фискальным интересам российского государства, связанные с изменениями в формах и инструментах международного регулирования налогообложения глобальной прибыли цифровых бизнес-моделей; разработаны и внедрены в налоговое законодательство правовые конструкции в целях эффективной защиты фискальных интересов Российской Федерации в условиях новых вызовов, в том числе разработан проект Стратегии налоговой безопасности Российской Федерации; проведена инвентаризация, диагностика и классификация мер поддержки экономики, предусмотренных законодательством в целях реагирования на новые вызовы; проведена оценка эффектов от указанных и предлагаемых в рамках проекта мер минимизации угроз налоговой безопасности; обоснованы решения о сохранении или отмене действующих мер минимизации угроз налоговой безопасности, обусловленных новыми вызовами: разработаны направления совершенствования инструментов минимизации угроз налоговой безопасности в условиях новых вызовов. Таким образом, в рамках проекта предлагается оценить экономические и фискальные последствия выбора Россией тех или иных сценариев развития национальной налоговой политики в условиях новых вызовов. Одним из результатов проекта станет работа научного семинара по тематике проекта (проводится 1 заседание в квартал). В результате проведенного исследования предполагается опубликовать монографию и серию научных статей в рецензируемых изданиях, в которых отразятся сформулированные теоретические выводы по теме исследования: не менее 10 содержащих результаты исследований по проекту различных публикаций в ведущих рецензируемых российских и зарубежных научных изданиях Web of Sience/Scopus/RSCI; не менее 15 статей в журналах перечня списка ВАК. Результаты исследования позволят существенно усовершенствовать российскую правовую доктрину.

---

 

ОТЧЁТНЫЕ МАТЕРИАЛЫ

---